一、合作社貸款現狀

在2015年、2016年兩年期間，筆者先后調研了近5000家農民合作社，只有不到300家獲得過金融貸款，比例約6%。農民合作社融資難、融資貴主要表現在以下幾個方面：大部分農民合作社無法通過正規途徑獲得貸款，依托民間融資、理事會理事和親朋拆借等方式獲得應急資金，或者由合作社理事長個人或關聯的公司名義來申請貸款。即使能獲得貸款，融資額度也遠遠不能滿足合作社需求，大部分是30萬元到50萬元的類個人保證貸款，只能滿足部分流動資金需求。大部分合作社或理事長個人貸款利率，普遍在基準利率基礎上上浮一定比例，有時還會因缺乏抵押擔保物，還要再支付兩個點左右的擔保費率。貸款周期長，審核慢，放款慢。

真的是因為銀行不愿意給合作社等新型農業經營主體放款嗎?據了解，中國郵政儲蓄銀行通過成立“三農”金融事業部，積極與各平臺對接，大力開發新型經營主體貸款，并列為分支行專項考核指標;北京農商銀行“三農”部積極創新合作社貸款評價模式，促進合作社貸款準入。合作社貸不到款，銀行卻花大力氣開發市場，錯配的原因是什么呢?

二、財務規范是合作社融資的重要前置條件

在對合作社金融需求和財務規范調研過程中，筆者同步調研了近50位涉農金融機構相關負責人對合作社申請銀行貸款的看法，95%的受訪者愿意給合作社、家庭農場等新型農業經營主體放貸，但同時也認為合作社組織形式松散，不可控因素較大，更傾向于給家庭農場或理事長個人貸款;有80%的受訪者認為合作社無法提供貸款審核所需的財務信息，無法判斷其資產規模和營業收入是影響給合作社貸款的主要因素。

據了解，2016年初，某市農經局與相關單位主動邀請該地區108家農民合作社示范社(市級以上示范社)進行資信評估和融資對接，但反饋上來的材料預審并不是很樂觀。大部分合作社不能提供銀行所需的完整材料，主要原因在于合作社財務管理基礎薄弱、相關業務單據缺失等。相關統計數據如表1：

很多合作社理事長無法向金融機構解釋清楚農民合作社的組織特點，又無法提供完整的財務業務信息，導致銀行認為合作社就是“今天合，明天散”，所有資產隨時可能被分掉，無人對貸款負責。

由此可見，農民合作社財務是否規范，是合作社順利獲取融資的前置條件和重要因素。而抵押擔保等問題，一方面是因為缺乏財務信息，銀行只能看抵押物，另一方面隨著土地經營權抵押貸款政策放開，各級政策性農業擔保公司的建立，保險公司、龍頭企業等單位的介入，為農業組織貸款的抵押擔保問題提供多種選擇，只要合作社財務規范具備融資基本條件，金融機構會主動聯系相關機構解決抵押擔保問題。

三、合作社財務不規范嚴重影響銀行貸款評估

筆者曾經陪同一些政府部門、金融機構實地考察一些合作社，將目前合作社財務不規范的表現總結為“一個混淆”“四個缺乏”。

“一個混淆”：合作社與關聯主體的資產、業務混淆

調研中發現很多農民合作社的財務、資產、業務、收支與合作社理事長個人或主要成員、關聯公司相混淆，尤其是一些理事長主導型的合作社。例如，可能是合作社的一筆銷售農產品業務，理事長個人銀行卡收款，通過關聯公司開具發票，負責銷售的合作社成員記流水賬。此類情況在合作社中十分普遍。

明確哪些業務、資產屬于合作社，與理事長本人及關聯公司進行區分，是銀行能夠給合作社放貸的一個基礎前提。只有獨立的市場經營主體，才可以獲取金融機構的認可。

“缺乏一”：缺乏真實出資信息，銀行無法判斷還款責任人

缺乏真實出資信息的主要表現是未出資成員列入出資成員名冊，虛報出資額度，銀行審核貸款時無法判斷實際的核心成員，無法確定還款責任主體，也無法判斷合作社真正的資金實力，很難進行授信額度評估。

“缺乏二”：缺乏明確資產清單，無法判斷規模

很多農民合作社缺乏直接在合作社名下與貸款規模相匹配的資產。拋開資產抵押等因素，一個貸款組織的資產規模是放貸的一個重要依據。但是很多合作社名下資產不清晰，名下固定資產、設備、農機具、土地以及商標等無形資產不清晰，缺乏資產臺賬清單，甚至理事長本人說不清，往往與理事長和成員個人、企業的資產混淆。

“缺乏三”：缺乏清晰臺賬和交易記錄，無法判斷經營規模

1. 缺乏購銷收支臺賬，收入無法準確、快速計量。大部分合作社只有一本本出入庫單，手工記錄，缺乏標準化，缺乏匯總統計，無法形成購銷臺賬和收入記錄，無法快速、完整、準確地向銀行提供財務數據。而財務報表大多數是委托外聘會計臨時做的，與業務原始記錄缺乏關聯。

2. 采用傳統交易模式，無法驗證收入流水真實性。農民合作社更多的是現金交易、無票交易、無合同交易的傳統交易模式。理事長、成員個人銀行卡結算，大部分合作交易無訂單合同，甚至不開具出入庫單，大部分通過批發市場隨機發生業務，無法判斷購銷收支業務金額的真實性。

“缺乏四”：缺乏項目計劃，無法判斷資金需求的合理性

此問題更加普遍，大部分合作社直接提出需要多少資金，但首先是缺乏融資資金用途。具體需要多少資金，主要用途是什么，資金使用的具體分項和時間計劃如何，基本屬于“拍腦袋”預估金額。其次是缺乏嚴謹的還款計劃。項目的收入和利潤與貸款需求金額不匹配。例如某合作社需要500萬元貸款，但每年的項目利潤只有幾十萬元。或者看別人做休閑農業，不顧自己一年才一兩百萬元收入和客戶來源，也要貸款一兩千萬元建設休閑農莊。

綜上，金融機構面對一個資產不清、收支不明確、融資計劃不清晰、賬目不清、不透明不規范的合作社，又沒有抵押和擔保，是很難放貸的。銀行的本質是管理風險，核心不是沒有風險而是要對貸款戶清晰透明了解。

四、合作社改進財務規范的主要辦法

1 . 明確合作社名下資產信息。明確實際歸屬合作社的資產，包括成員出資、流轉到合作社名下的土地經營權(林權等)、農業設施、農機設備等。特別是同時擁有合作社與公司的，要明確哪些業務歸屬合作社，對應的發票、收款以及賬目統一，有效進行區分，避免混淆，便于銀行審核。

2. 完善臺賬與交易記錄。一是推進電子結算，減少現金交易，盡可能使用合作社賬戶進行網銀或第三方支付結算。二是對外購銷盡可能簽署合同，或保留客戶對交易的確認記錄。三是實行電子臺賬，告別傳統“小本本”記錄流水，應用軟件或云平臺如實記錄購銷和收支臺賬，同時電子化應用也能提高銀行審核效率。四是有條件的合作社，每年做一次審計，出具一份審計報告。

3. 做好融資項目規劃。特別是申請農產品加工、設施農業等資金較大的投資性貸款需求，一定要列明資金用途、收入預測的簡要項目。

4. 選好專業財務人員。合作社無論聘請專職或兼職會計，或財務代理外包，一定要選擇熟悉合作社業務的財務人員。大部分合作社聘請兼職會計，隔很長時間才拿單據做一下賬報個稅，壓根不管合作社經營規范以及是否按要求建立購銷收支臺賬。很難想象，沒有一個好的財務，如何能獲得金融機構支持?

5. 主管部門高度重視。例如，北京市農經辦、湖北省荊州市農經局等地農經部門，積極建設以合作社財務規范為核心的信用體系;天津市寶坻區供銷社、遼寧省錦州市供銷社，將所屬合作社聯合社的成員合作社的財務規范作為提供服務和推薦融資的重要抓手。

總之，要讓銀行知道你這個合作社是一個實際經營的主體，資產實，賬目清，有預算，做“透明農業組織”。同時，合作社理事長要與銀行多溝通，多了解最新涉農貸款的政策，特別是一些創新產品的政策。多介紹合作社的情況，不要因一次被拒絕就失去信心，要根據銀行反饋意見，積極整改。

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